納稅信用A、B級納稅人取消增值稅發票認證有關問題

國家稅務總局公告：

國家稅務總局【2016】第7號《關于納稅人信用A級納稅人取消增值稅發票認證有關問題的公告》 中決定對納稅信用A級增值稅一般納稅人取消增值稅發票認證自2016年3月1日起執行。公告中對納稅人取得銷售方使用增值稅發票系統升級版開具的增值稅發票可以不再進行掃描認證，通過增值稅發票稅控開票軟件登錄增值稅發票查詢平臺，查詢、選擇用戶申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息。

增值稅發票查詢平臺使用說明：

操作概述：

1.1用戶使用可以連接互聯網的電腦，在USB接口插入稅控盤或金稅盤登錄增值稅發票查詢平臺網站，網址https://fpdk.xztax.gov.cn/；

1.2在增值稅發票查詢平臺中的“發票勾選”功能中對需要抵扣（或退稅）的發票進行勾選處理，在“確認勾選”之前可以多次勾選或者撤銷勾選；

1.3每月月底前，對當月已勾選的發票，在“勾選確認”功能中進行一次確認操作（若用戶沒有確認，則系統會在每月最后1日的22點進行自動確認）；

1.4納稅人當期可用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票，包括納稅人已確認勾選和掃描認證的發票。

首次登陸注意事項：

2.1 瀏覽器要求：使用IE瀏覽器（建議IE8以上的瀏覽器更佳）；

2.2下載驅動程序和安全控件：點擊 “首次訪問請下載驅動程序和安全控件”，driver_control.rar壓縮包下載至本地硬盤；

2.3 安裝根證書：解壓縮軟件；安裝01.taxca.p7b證書文件；

2.4 安裝安全控件：安裝02.base_driver.exe完成基礎驅動及控件程序安裝；

?  使用稅控盤的用戶安裝03.稅控盤稅務數字證書驅動V1.0.8.7.exe；

使用金稅盤的用戶安裝03.金報稅盤稅務數字證書驅動2.0.exe；

增值稅發票查詢平臺使用手冊：（點擊網站下載中心--教程資料）

常見問題解答：

1.通過增值稅發票查詢平臺查詢、選擇用于抵扣的發票信息，發票網絡認證系統還能繼續使用嗎？

答：公告規定自2016年3月1日起納稅信用A、B級納稅人取消增值稅發票認證，非A、B級納稅人還繼續使用掃描認證方式進行抵扣；

2. 同一張發票既進行了發票勾選，又使用了掃描儀進行掃描認證，有什么影響？

答：通常以掃描認證為準（掃描認證結果通常先于勾選操作保存到稅局端的稅控系統），因此不會出現重復抵扣的問題。建議納稅信用A級的納稅人優先使用掃描認證的方式，增值稅發票查詢平臺作為輔助使用；

3. 取得增值稅發票后如何申報抵扣稅款？

答：納稅人填報增值稅納稅申報表的方法保持不變，即當期申報抵扣的增值稅發票數據，仍填報在《增值稅納稅表附列資料（二）》第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”中；

4 .取得增值稅發票，通過增值稅發票查詢平臺未查詢到對應發票信息怎么處理？

答：取得增值稅發票，通過增值稅發票查詢平臺未查詢到對應發票信息的，仍可進行掃描認證。建議納稅信用A級的納稅人優先使用掃描認證的方式，增值稅發票查詢平臺作為輔助使用，以免造成進項發票無法抵扣造成經濟損失；

5 .登錄系統提示納稅人檔案信息不存在，如何處理？

答：請確認是否屬于納稅信用A、B級企業，如果是A、B級企業，則可能為稅務局端的檔案信息維護問題，此類情況需聯系主管稅務機關進行核實；

6 .發票勾選功能可以查詢的發票范圍是什么？

答：

1） 由增值稅發票管理新系統開具以及3月1日起使用掃描認證方式采集的、尚未申報抵扣（或退稅）的增值稅專用發票信息；

2） 發票狀態為正常且未超過抵扣時限（按月申報納稅人為本月1日的前180日，按季度申報納稅人為本季度首月1日的前180日）的發票；

3） 發票金額為正數的發票。

7 .確認勾選操作每個月能夠執行幾次？是必須執行的嗎？

答：

1） 確認勾選操作是對當月所有已勾選發票的最終確認，一旦確認，系統將對數據進行處理，因此每個月只能執行一次，確認之后將無法回退；

2） 系統有自動執行確認操作的功能，如果納稅人當月勾選了發票，忘記執行勾選確認操作，系統會在每月最后1日的22點自動將所有已勾選的發票信息進行自動確認；

3） 如納稅人當月未勾選發票，無需專門執行勾選或確認操作；

4） 若納稅人確認勾選之后，當月仍有發票需要抵扣（或退稅），可進行掃描認證；

8 .何時能夠對發票進行勾選處理操作？

答：每月確認勾選操作完成之前的任意一日均可，最晚為當月最后1日的22點之前；

9 .可以對哪些發票進行發票勾選操作？

答：來源于電子底賬系統且狀態為正常、金額為正數的發票；

10 .    什么情況下不可以執行發票勾選或撤銷勾選操作？

答：

1） 當前月份已經執行過確認勾選操作（包括每月最后1日22點系統自動確認的）；

2） 發票狀態為非正常（含作廢、失控、紅沖等）的發票；

3） 已通過掃描認證的發票（默認置為已勾選狀態且不可變更,說明納稅人已通過掃描認證的方式采集了發票信息）；

11 .    收到的紙質發票在增值稅發票查詢平臺的發票查詢、發票勾選功能中始終無法檢索到，原因是什么，如何處理？

答：

1） 系統的數據同步周期至少需要1天，因此當天開具的發票無法在本平臺進行檢索（月末左后一天的進項發票信息無法查詢到）；

2） 此份發票的狀態為非正常，且超過2個月；

3） 此份發票已經超過抵扣時限；

4） 此份發票在以前已經申報抵扣過了；

5） 此份發票電子數據屬于歷史數據，尚未進入本系統處理的范圍；

6） 稅務局端的相關系統、網絡出現故障，導致相關發票數據未能及時的同步到本系統；

7） 開票方未上傳發票信息或者為假發票；

月末未查詢到發票信息，可能影響納稅人次月的正常申報抵扣（或退稅）業務，則建議納稅人仍使用掃描認證的方式